Проект листа щодо вимог до заповнення окремих форм фінансових звітів за 2005 рік в системі "БЕСТ-ЗВІТ"

Проект листа щодо вимог до заповнення окремих форм фінансових звітів за 2005 рік в системі "БЕСТ-ЗВІТ"

Керівникам фінансових служб 
та головним бухгалтерам установ,
закладів та організацій, 
підпорядкованих МОЗ України

гідно з Інструкцією про порядок складання фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, затвердженої відповідним Наказом Державного казначейства України від 31.03.2005 № 58 (далі Інструкція) із змінами, внесеними наказом ДКУ від 29.04.2005 № 80, МОЗ України надає рекомендації щодо порядку заповнення окремих форм фінансових звітів за 2005 рік. Зазначені рекомендації надаються з відповідними коментарями щодо їх реалізації в системі "БЕСТ-ЗВІТ".

1. Фінансова звітність за 2005 рік готується установами, організаціями та закладами в системі "БЕСТ-ЗВІТ" та подається до МОЗ України як в паперовому так і в електронному вигляді. Звіт в електронному вигляді в форматі системи "БЕСТ-ЗВІТ" (файли *.zvb) попередньо надсилається електронною поштою в незашифрованому вигляді на адресу [email protected] та надається на дискеті разом з паперовим варіантом звіту.

Увага! Лист електронної пошти, яким надсилається звітність установи повинен містити повне найменування установи, посаду, ім'я та по-батькові особи , відповідальної за формування звіту в електронному вигляді та його тотожність паперовим носіям. В разі відсутності в тілі електронного листа зазначених даних звітність до розгляду прийматися не буде!

В системі "БЕСТ-ЗВІТ":

Уважно стежте за тим, щоб під час заповнення форм звітності був обраний необхідний період (для звіту за 2005 рік - "Річні звіти" ). Форми звіту вводяться послідовно, в порядку збільшення номерів форм (Форма 1 "Баланс", форма 2д "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", і т.д.), при цьому буде забезпечено правильне перенесення вхідних залишків та інших даних. Уважно стежте за правильністю вибору кодів класифікацій під час виконання функції "Додати класифікації". На відміну від попередніх звітів за 2005 рік не передбачається використання КПКВ з приміткою. Так, КПКВ вигляду "2301250_натуральна", "2301070_інтерни", "2301080_вітчизняні" використовувати ЗАБОРОНЯЄТЬСЯ, так само, як і включати до коду класифікації нецифрові символи або розривати код пробілом. Замість зазначених вище КПКВ використовуйте коди "2301250", "2301070" та "2301080". Одержувачі бюджетних коштів (а саме - ДП "Укравакціна", Товариство Червоного Хреста, ДУО "Політехмед", ДП "Укрмедпостач", ДСОЦ "Дружба") надають форму № 1 "Баланс" за кодом '9' ( цифра дев'ять ). Всі інші установи надають форму № 1 "Баланс" за кодом '...' (три крапки). Застосовувати розпорядникам коштів у формах, що не передбачають розподіл по КПКВ (Форма 1, Додаток 11, Додаток 13) замість коду '...' інші коди ЗАБОРОНЯЄТЬСЯ.

Зазначені помилки були допущені установами:

Комітет з контролю за наркотиками - (Баланс, Дод.13 за кодом...2301010, а треба "..." )

Санаторій "Долосси " - (Баланс, Дод. 13 за кодом...230, а треба "..." )

Санаторій "Джерело" - (Баланс, Дод.13 за кодом...2301190, а треба "...")

Санаторій "Іскра" - (Баланс, Дод.13 за кодом...23011890, а треба "...")

СЕС ОБ. З ОРР МОЗУ м. Южноукраїнськ - (Баланс, Дод.13 за кодом... 2301250, а треба "..." )

СМСЧ 19 - (Баланс, Дод.13 за кодом...2301110, а треба "...")

Харківській центр серцево-судинної хірургії - (Баланс за кодом ".", а треба "...", форма 7-д спец. і 4-2д за кодом 2301110/2, а треба 2301110)

Українській державний медико-соціальній центр ветеранів війни - (Баланс, Дод. 11,13 за кодом 2301110, а треба "...")

Санаторій ім. А.А.Боброва - (Усі форми за кодом 2301180_ натуральна, а треба 2301180)

Санаторій "Косів" - ( Баланс за кодом 23001180, а треба "...")

Волинська облсанепідстанція - (Баланс, Дод.13 за кодом 2301260 і 230, а треба "...")

2. Уважно слідкуйте за правильністю вибору коду програмної класифікації. Наприклад:

- Санаторій "Іскра" по формах 4-1д, 4-2д, 7д-заг., 7д-спец. введено КПКВ 2301110, по формі 2-д КПКВ 2301010, а треба "2301190".

- Санаторій "Косів" форма 4-2д введено КПКВ 1003020, а треба "2301180". Коли установа фінансується за кількома програми, до звіту додаються реєстри форм 2д "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", форм 4д "Звіт про надходження та використання власних надходжень" та форм 7д "Звіт про заборгованість бюджетних установ".

В системі "БЕСТ-ЗВІТ":

В контекстному меню (виділити в переліку форм рядок з відповідною зведеною формою 2д, 4д або 7д та натиснути праву клавішу миші) з пункту "Аналітичні розрізи" вибрати "Реєстр Ф-Хд 2005"(де Х - відповідно 2,4 або 7)

3. Стосовно заповнення звітів про виконання плану по штатах і контингентах в системі "БЕСТ-ЗВІТ" нагадуємо, що усі форми 3 (крім 3-19) створюються у групи форм "МОЗ України - звітність", а саме:

а) "Ф.3-1 Звіт про виконання плану по штатах і контингентах органів державного управління, судів і прокуратури, науково-дослідних установ" (код форми F31M0Z01) заповнюється науково-дослідними установами окремо по кожному з наявних кодів програмної класифікації видатків (відповідно КПКВ 2301020, 2301030, 2301040, 2301050, 2301060, 2301410 та 2301420);

б) "Ф.3-2 Звіт про виконання плану по штатах і контингентах закладів підготовки і підвищення кваліфікації кадрів" заповнюється закладами освіти (відповідно КПКВ 2301070 та 2301080) за такою схемою:

в) "Ф.3-4 Звіт про виконання плану по штатах і контингентах закладів охорони здоров'я та соціального забезпечення" (код форми F3_403) - заповнюється закладами охорони здоров'я по кожному з наявних кодів програмної класифікації (КПКВ 2301100, 2301110, 2301170, 2301180, 2301190, 2301200, 2301230, 2301250, 2301340, 2301350, та 2304020);

В системі "БЕСТ-ЗВІТ":

Взагалі не надано звітів по формі 3-4 наступними установами:

- Санаторій ім. А.А.Боброва,

- Дитячий санаторій "Хвиля",

- Санаторій "Юність",

- СМСЧ № 6.

г) "Ф.3-8 Звіт про виконання плану підготовки наукових кадрів у вищих навчальних закладах і науково-дослідних установах" заповнюються закладами підготовки та підвищення кваліфікації (КПКВ 2301070, 2301080) та науково-дослідними установами, що здійснюють підготовку наукових кадрів (КПКВ 2301050, а саме: УкрНДІ соц. і суд. псих. та наркології; Укр. НДІ мед. реабілітації та курортології; Укр. НДІ медсоцпроблем інвалідності; УНПЦ екстреної меддопомоги і медицини катастроф) та мають видатки по цьому коду за КЕКВ 1342 "Стипендії", окремо по загальному та спеціальному фондах за такою схемою:

4. Форма 3-19 "Звіт про виконання плану по штатах і контингентах інших закладів і установ" в системі "БЕСТ - ЗВІТ" створюється у групи форм "Держказначейство - річна звітність" (F3_1903) та заповнюється:

- за загальним фондом - методичні кабінети (КПКВ 2301090);

- за спеціальним фондом - організації, установи та заклади, що мають штатні одиниці, які утримуються за рахунок спеціального фонду (в тому числі заклади, перераховані в попередньому абзаці).

Нагадуємо, що у рядку "Фонд оплати праці штатного персоналу" сума заповнюється у гривнях.

В системі "БЕСТ-ЗВІТ":

СМСЧ № 6 взагалі не надається звіт по формі 3-19.

5. Згідно з Інструкцією фінансові звіти складаються у гривнях (без копійок), але деякі установи під час введення даних в системі "Бест-Звіт" у форми № 1 "Баланс", № 2"Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" зазначили суми з копійками, що призвело до помилок округлення під час зведення звітності. В першу чергу це стосується таких установ:

- Київська центральна басейнова лікарня,

- Національний музей України,

- Житомирська обласна санепідстанція,

- Центральна СЕС МОЗ України,

- Дніпропетровська обласна санепідстанція,

- Запорізька обласна санепідстанція,

- НПМЦ дитячої кардіохірургії.

6. У формі № 4-1д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" рядок 010 графа 7 "Нараховано доходів" та графа 8 "Надійшло коштів" складається із суми рядків 020,030,040,050. Натомість окремими установами були наведені зведені дані тільки у рядку 010 без складових, що відображаються у рядках 020, 030, 040, 050. Зазначені помилки були допущені наступними установами:

- Медичний центр реабілітації дітей з соматичними захворюваннями,

- Санаторій Південнобережний,

- Івано-Франківська обласна санепідстанція,

- Харківська обласна санепідстанція,

- Чернігівська обласна санепідстанція.

7. У формі №4-4д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально - економічного та культурного розвитку регіонів" рядок 010 графа 7 "Надійшло коштів" складається із рядку 020. У рядку 020 помилково не були наведені дані Київською міською СЕС.

8. У додатку 12 "Інформація про виконання статті 78 Закону України " Про Державний бюджет України на 2005 рік"" графи заповнюються наступним чином:

- у рядку "Доходи" графі 3 "Затверджено кошторисом на рік" проставляється початковий план, затверджений в кошторисі установи, без урахування внесених до нього змін (відповідно додатку № 3 до "Закону про Державний бюджет України на 2005 рік"),

- у рядку "Доходи" графі 4 "Фактично надійшло" надаються дані, які відповідають даним у рядку 010 графі 8 "Надійшло коштів" форми 4-1д.

- у рядку "Доходи" графі 5 "Понадпланові надходження" відображається різниця між гр.4 і гр.3.

Слід зауважити, що дані у графі 5 проставляються тільки тоді, коли фактичні надходження перевищують планові показники. В іншому випадку дані у графі 5 не проставляються.

Якщо обсяги власних надходжень перевищують відповідні витрати, то передбачається спрямування таких сум у першу чергу на погашення заборгованості з оплати праці, нарахувань на заробітну плату, комунальних послуг та енергоносіїв.

У разі, якщо відсутня така заборгованість, установа спрямовує кошти наступним чином:

- 50 відсотків коштів на заходи, які здійснюються за рахунок відповідних надходжень;

- 50 відсотків коштів на заходи, які необхідні для виконання основних функцій, але не забезпечені коштами загального фонду бюджету за відповідною бюджетною програмою.

При цьому установа здійснює коригування обсягів взятих бюджетних зобов'язань по загальному фонду бюджету для проведення видатків по цих зобов'язаннях із спеціального фонду бюджету.

9. Звертаємо увагу на те , що деякі установи, які здійснюють зведення звітності підзвітних установ, надають в електронному вигляді крім зведеного звіту також звітність всіх підпорядкованих установ, що значно ускладнює формування зведеного звіту МОЗ України. Це стосується наступних установ:

- Харківська обласна санепідстанція,

- Миколаївська обласна санепідстанція,

- Закарпатська обласна санепідстанція,

- Запорізька обласна санепідстанція,

- Дніпропетровська обласна санепідстанція,

- Центральна база спецмедпостачання.

Нагадуємо, що при вивантаженні в системі "БЕСТ-ЗВІТ" пакету для відправки до МОЗ України (Функція "Експортувати на електронний носій") перемикач "Експорт даних підзвітних установ" повинен бути вимкнений (у відповідному полі позначка повинна бути відсутня) .

10. Нагадуємо , що фінансовий звіт у електронному вигляді надсилається тільки один раз, усі помилки повинні виправлятися при наданні паперового варіанту. Повторне надсилання звітності можливе тільки у виключних випадках за умови обов'язкового попереднього погодження з МОЗ України (тел. (044) 253-9645, 253-13-14). Окремі установи надіслали фінансовий звіт декілька разів без погодження, а саме:

- Волинська обласна санепідстанція - 2 рази,

- Запорізька обласна санепідстанція - 2 рази,

- Севастопольська міська санепідстанція - 2 рази,

- ЦСЕС на водному транспорті - 2 рази,

- Інститут екогігієни та токсикології - 2 рази,

- Національний фармуніверситет - 2 рази,

- ХМАПО - 4 рази.

Враховуючі викладене вище, просимо усунути помилки і недоліки, які наведені у зазначеному листі з метою недопущення їх у майбутньому.

11. Звертаємо особливу увагу на те, що за 2005 рік Державним казначейством України внесені зміни та доповнення до інструктивних бухгалтерських документів. "Переліком нормативних документів, що регулюють фінансово - майнові відносини закладів, установ та організацій, підпорядкованих МОЗ України" можна ознайомитись на офіційному веб-cайті МОЗ України (рубрика "Економіка та фінанси" розділу "для фахівців" рубрикатора, адреса: http://www.moz.gov.ua/ua/main/siterubr/profi/finans/).

За наказами про зміни та доповнення до Інструкції, за листами про надання роз'яснень звертайтеся до відділень Державного казначейства або шукайте електронні версії зазначених документів на веб-сайті Верховної Ради України (сторінка пошуку http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi) .